El ciudadano que traslada su residencia habitual a España o el español que regresa tras unos años trabajando en el extranjero, se preocupa por su fiscalidad, pues cuando comienza a ser residente fiscal en España, también comienza a ingresar IRPF, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas cuyo tipo impositivo marginal puede llegar al 47%. Golden Partners aclara sus dudas sobre las diferencias entre un residente fiscal en España y un no residente fiscal, así como las vías para pagar menos impuestos tanto si se permanece en el territorio español más o menos de 183 días durante el año natural en curso, o incluso, si estuviera durante una estancia más prolongada en el tiempo con motivo de una inversión, una misión de trabajo para su empresa extranjera o por teletrabajo.
y ahorre impuestos!
¿Cómo saber si soy residente fiscal en España?
Para saber si es residente fiscal en España, es decir, si queda sujeto a tributación sobre todos sus ingresos en España, con independencia de si se generan dentro o fuera, basta con verificar si quedar sujeto a algunos de los siguientes criterios:
Permanencia en España más de 183 días
Permanecer en España durante más de 183 días en un año natural, no siendo necesario que estos días sean consecutivos. En el caso español, el ejercicio fiscal coincide con el año natural, del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
Centro de intereses económicos
Disponer de su núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, directa o indirectamente, en España. Para determinarlo, se aconseja analizar el Convenio para evitar la doble imposición aplicable en cada caso concreto.
Residencia del cónyuge e hijos menores
Asimismo, se presume que una persona es residente fiscal en España si su cónyuge no separado legalmente y/o sus hijos menores residen de forma habitual en España.
Obligaciones fiscales del residente fiscal en España
Todo residente fiscal en España queda sujeto al cumplimiento de las siguientes obligaciones fiscales para con la Agencia Tributaria española:
- Tributación por renta mundial: en su declaración del IRPF (Modelo 100) deberá reflejar todos los rendimientos obtenidos dentro y fuera de España. En la misma, por ejemplo, se incluye salarios, rentas del capital (por ejemplo, intereses de una cuenta bancaria o un bien inmueble vacío a disposición de su titular o alquilado), ganancias patrimoniales, así como cualquier otro ingreso obtenido en cualquier parte del mundo. Otra cosa es que luego se pueda aplicar, en su caso, una deducción por doble imposición internacional para evitar tributar en origen (país donde se tenía anteriormente la residencia o cualquier otro extranjero) y en España por un mismo rendimiento. También, que el IRPF a pagar sea menor por las retenciones que se te hubieran aplicado sobre tu salario durante el año como ‘pago anticipado del IRPF’.
- Impuesto sobre el Patrimonio: este impuesto grava el patrimonio neto de las personas físicas. Aunque tiene un mínimo exento que varía por Comunidad Autónoma, quienes superen ese límite deben presentar la declaración y pagar el impuesto correspondiente. En el caso de la Comunidad de Madrid o Andalucía, está bonificado al 100%.
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): este impuesto local grava la propiedad de bienes inmuebles (casas, terrenos, etc.) y se paga de forma anual al ayuntamiento donde se encuentre sito el bien inmueble en cuestión.
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): además, si fuera autónomo o empresario, quedaría obligado a repercutir el IVA en las ventas de bienes o servicios y a presentar declaraciones trimestrales y anuales.
- Declaración de bienes en el extranjero (Modelo 720): los residentes fiscales en España que posean bienes o derechos en el extranjero por un valor superior a 50.000 euros deben declararlos también de forma anual.
- Pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR): si percibe rentas de un no residente, puede estar obligado a realizar pagos a cuenta del IRNR. Por ejemplo, si como residente fiscal en España fuera propietario de un apartamento en Madrid y lo alquilara a una persona residente en el extranjero.
- Retenciones e ingresos a cuenta: si tuviera empleados o realizara pagos sujetos a retención (como alquileres o servicios profesionales), deberá practicar la retención correspondiente e ingresar esas cantidades a la Hacienda española.
- Impuestos autonómicos y locales: además de los impuestos estatales, en España existen tributos gestionados por las Comunidades Autónomas y los Ayuntamientos, como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), entre otros.
Se estima que en España hubo 47,5 millones de residentes fiscales en 2023: este número incluye a todos los residentes en España de manera permanente y que están sujetos al sistema tributario español, ya sea por residencia o por estar más de 183 días al año en el país.
Dada la complejidad de mantenerse al día sobre las obligaciones fiscales incluso para los propios españoles, se recomienda contar con el asesoramiento de un abogado experto en fiscalidad para preparar y presentar sus declaraciones, sea trabajador por cuenta propia o ajena.
También para no verse afectado por el régimen de sanciones y recargos por incumplimientos, tanto por incurrir en una declaración incorrecta como extemporánea, es decir, presentada fuera de plazo.
Qué es un no residente fiscal en España
Por el contrario, aquella persona que no cumple con los criterios anteriores ,y en todo caso, permanece menos de 183 días del año natural en territorio español, a efectos tributarios es considerado no residente fiscal en España. El no residente fiscal queda sujeto a las mismas obligaciones fiscales que los residentes salvo en el caso del IRPF.
En lugar de al IRPF, el no residente fiscal deberá pagar por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (más conocido por sus siglas, la Ley IRNR) que se declara a través del Modelo 210 y cuya periodicidad de presentación (trimestral, semestral o anual) y tipo de gravamen (19% o 24%) varían en función del tipo de renta declarada (rendimientos del trabajo, del capital mobiliario y ganancias patrimoniales así como rendimientos inmuebles),d el resultado de la declaración (a ingresar, a devolver o cuota cero) y de si el no residente proviene de dentro o de fuera de la Unión Europea para el caso del salario (19% si viene de un país europeo y 24% si de un tercer país).
Especialmente relevante es considerar tanto el año de llegada como el de salida/regreso a su país de origen. Si durante el mismo, aún conservara (año de llegada a España) u obtuviera (año de salida de España) la residencia fiscal en el otro país (de origen o extranjero), en España pasaría a ser considerado no residente fiscal. Para su determinación en casos en los que el año fiscal no coincide con el año natural (como en Reino Unido y países de la Commonwealth) resulta muy recomendable el asesoramiento de un experto fiscal internacional.
Importancia del certificado de residencia fiscal
Por todo lo anterior, es fundamental obtener el certificado de residencia fiscal en su país de origen para poder obtener la consideración de no residente fiscal en España y quedar sujeto a una tributación más liviana en comparación con el residente fiscal en España.
Ahora bien, si dicho certificado de residencia fiscal es expedido por un país considerado como paraíso fiscal a efectos fiscales españoles (lo que en la legislación española se denomina “jurisdicciones no cooperativas” y cuyo listado fue actualizado en 2023 y puede consultar aquí), no tendrá validez a efectos españoles y adquirirá de igual forma la residencia fiscal en España si cae bajo alguno de los requisitos expuestos anteriormente en el presente post.
Los mejores trucos para pagar menos impuestos en España este 2024
Según el motivo de su desplazamiento a España, desde Golden Partners podemos recomendarle una u otra legislación para que su factura fiscal -e incluso la de su familia más cercana- se vea reducida significativamente. Veamos a continuación todos los casos por los que usted podría querer convertirse en residente fiscal en España y cómo podría ahorrar impuestos:
Soy un inversor que desea invertir en bienes inmuebles
Si usted es un inversor extranjero que desea invertir en bienes inmuebles en España, sepa que con la Golden Visa puede obtener un permiso de residencia si realiza una inversión mínima de medio millón de euros en Real Estate en España: viviendas, locales comerciales o terrenos, pudiendo ser para uso personal, alquiler o cualquier otra rentabilidad.
A cambio obtendrá derecho legal a trabajar y residir en España por un periodo inicial de 2 años, libertad de movimiento por el espacio Schengen (para viajar a 29 países europeos) y acceder a beneficios fiscales como la Ley Beckham, que le explicamos más adelante, tanto usted como su cónyuge e hijos menores de 18 años (o mayores si tienen dependencia económica de usted).
Si fuera hispanoamericano, puede solicitar la nacionalidad española tras residir, al menos, 2 años.
Soy un inversor que desea invertir en activos financieros
Si usted es un inversor extranjero que desea invertir en activos financieros en España, sepa que con la Golden Visa puede obtener un permiso de residencia si realiza una inversión mínima de un millón de euros en negocios comerciales, en fondos de inversión, capital riesgo o de inversión cerrados, así como en depósitos bancarios; o de dos millones en títulos de deuda pública española.
Disfrutará de los mismos beneficios que el inversor en bienes inmuebles en España.
Soy un alto directivo de una empresa extranjera que quiere abrir o ampliar su negocio en España
Si usted, sea español o extranjero, hubiera residido fuera de España durante los últimos 5 años y fuera un empleado por cuenta ajena de una empresa que le traslada a España para una misión o un nuevo empleo, podrá acogerse al régimen fiscal de impatriados, más conocido como la Ley Beckham.
El mismo le permitirá obtener un certificado de residencia fiscal en España y a cambio tan sólo tributará de forma mundial por sus rendimientos del trabajo (salario). El resto de ingresos sólo quedarán sujetos a tributación en España si son rendimientos de fuente española. Además, quedará sujeto a un tipo impositivo reducido del IRPF: al 24%, como si fuera no residente fiscal, si bien sólo por sus primeros 600.000 euros; el exceso al 47%.
Además, aunque sí deba presentar declaración del Impuestos sobre el Patrimonio (considerando que algunas regiones como Madrid o Andalucía lo tienen bonificado), no así el Modelo 720 por el que se informa de los bienes y derechos en el extranjero. Para colmo, todos estos beneficios fiscales pueden ser disfrutados por su cónyuge e hijos menores de 25 años (o de cualquier edad en caso de discapacidad) si se trasladan con usted durante su desplazamiento: pueden optar al IRNR, explicado anteriormente en el presente post.
Soy un trabajador de una empresa extranjera que, sin ser alto directivo, desea ampliar su negocio en España
De igual forma y aunque no fuera un alto directivo con un salario alto, también podrá verse beneficiado de la Ley Beckham en tanto cumpla con los requisitos. La suerte es que si su salario fuera inferior a los 600.000 euros brutos anuales, tan sólo quedará sujeto a un tipo especial del IRPF del 24%.
Soy un trabajador o freelance y quiero teletrabajar en España: ¿cómo pago menos impuestos?
Otro truco para pagar menos impuestos en España es que usted venga como teletrabajar a nuestro país. En dicho caso, le recomendamos la solicitud del visado nómada digital. Se trata de un permiso de residencia planteado para teletrabajadores de carácter internacional que vienen a España como empleados por cuenta ajena, autónomos (freelance) o trabajadores por cuenta propia (contractor) para disfrutar del buen clima y la gran calidad de vida que se disfruta en España.
En tanto disponga de 3 meses de antigüedad en su empresa o con sus clientes, titulo universitario o al menos 3 años de experiencia profesional; pueda probar que dispone de una cuenta bancaria con al menos 25.000 euros, no disponga de antecedentes penales, cuente con seguro médico privado y demuestro que la relación con su empresa se realiza en remoto y que esta mercantil mantiene una actividad real y continuada, puede venirse a España durante 3 años (ampliables otros 2 años) y tributar al 24% gracias a la Ley Beckham.
Además, en el caso de los nómadas digitales, quedan plenamente exentos del Impuesto sobre el Patrimonio y de la declaración del Modelo 720, siendo todos los beneficios extensibles al cónyuge e hijos menores de 18 años que acompañen al titular de la visa, bajo la misma duración y cumplimiento de condiciones.
El mismo le permitirá obtener un certificado de residencia fiscal en España y a cambio tan sólo tributará de forma mundial por sus rendimientos del trabajo (salario). El resto de ingresos sólo quedarán sujetos a tributación en España si son rendimientos de fuente española. Además, quedará sujeto a un tipo impositivo reducido del IRPF: al 24%, como si fuera no residente fiscal, si bien sólo por sus primeros 600.000 euros; el exceso al 47%.
Además, aunque sí deba presentar declaración del Impuestos sobre el Patrimonio (considerando que algunas regiones como Madrid o Andalucía lo tienen bonificado), no así el Modelo 720 por el que se informa de los bienes y derechos en el extranjero. Para colmo, todos estos beneficios fiscales pueden ser disfrutados por su cónyuge e hijos menores de 25 años (o de cualquier edad en caso de discapacidad) si se trasladan con usted durante su desplazamiento: pueden optar al IRNR, explicado anteriormente en el presente post.
Preguntas frecuentes sobre la residencia fiscal en España
A continuación respondemos a dudas frecuentes que plantean muchos de nuestros clientes tanto extranjeros como españoles cuando vienen o regresan para convertirse en residente fiscal en España:
¿Los residentes fiscales en España con rentas procedentes de Reino Unido deben declarar éstas en España?
Sí, los residentes fiscales en España deben declarar todas sus rentas mundiales, incluyendo aquellas procedentes del Reino Unido. Por ejemplo, si usted es residente fiscal en España y tiene ingresos por alquileres en Reino Unido, deberá incluir estos en su declaración del IRPF. En algunos casos, para evitar la doble imposición, se puede aplicar el Convenio de Doble Imposición entre ambos países (para conocer qué país tiene el derecho a gravar cada tipo de renta y permite, en ciertas situaciones, deducir los impuestos pagados en el Reino Unido de la declaración de impuestos en España).
¿Si regreso a España debo declarar dinero ganado en el extranjero?
Si usted regresa a España y adquiere la residencia fiscal, deberá declarar todos los ingresos obtenidos en el extranjero durante el período en que sea considerado residente fiscal. Por ejemplo, si ha trabajado en otro país antes de su regreso, deberá declarar esos ingresos en su IRPF español.
¿Cuál es el IRPF de los extranjeros residentes en España?
Los extranjeros que se convierten en residentes fiscales en España están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), al igual que los ciudadanos españoles. Las tasas varían entre el 19% y el 47%, dependiendo del nivel de ingresos. Por ejemplo, un residente extranjero con ingresos de 50,000 euros anuales podría pagar una tasa efectiva de aproximadamente el 30%. Ahora bien, existen opciones para ahorrar en la factura fiscal, como mediante la Ley Beckham, la visa nómada digital o la visa dorada.
¿Si se me resulta de aplicación la Ley Beckham puedo obtener el certificado de residencia fiscal en España?
Sí, si se le aplica el régimen de la Ley Beckham, que permite tributar como no residente durante los primeros seis años (el del desplazamiento y los 5 siguientes , aún puede obtener un certificado de residencia fiscal en España, ya que se le considera residente fiscal a efectos legales, aunque solo tribute por las rentas obtenidas en España (con la sola excepción del salario, que queda sujeto a tributación mundial).
¿Cuándo es posible aplicar la deducción por doble imposición internacional?
Puede aplicar la deducción por doble imposición internacional cuando haya pagado impuestos en el extranjero sobre las mismas rentas que declara en España. Por ejemplo, si paga impuestos sobre dividendos en Estados Unidos y también debe declararlos en España, puede deducir el impuesto pagado en EE.UU. en su declaración de IRPF.
¿Cómo se regula el Convenio de Seguridad Social España-Reino Unido tras el Brexit?
Tras el Brexit, el Convenio de Seguridad Social entre España y Reino Unido sigue vigente bajo las reglas acordadas en el Acuerdo de Retirada y posteriores acuerdos bilaterales. Esto significa que, por ejemplo, los trabajadores desplazados entre ambos países pueden seguir cotizando en su país de origen bajo ciertas condiciones, sin necesidad de doble cotización.
En Golden Partners somos expertos en fiscalidad internacional, por lo que si está pensando en convertirse en residente fiscal en España y desea planificar de la forma más eficiente su traslado, no dude en contactarnos a través de nuestro formulario de contacto.
