¿Le preocupan las obligaciones fiscales de la Golden Visa en España? Cada vez son más los inversores interesados en nuestro mercado inmobiliario que preguntan a Golden Partners sobre las consecuencias fiscales en España de disponer de este beneficioso permiso de residencia y trabajo.
Hace apenas unos años, España implementó la Golden Visa para ayudar a los emprendedores y a la internacionalización. El pasado año, último del que se disponen datos oficiales, se demuestra que la medida ha sido todo un éxito: en 2023 se concedieron 3.273 Golden Visa en España, el triple que en 2021, según el Ministerio de Vivienda y Agenda Urbana de España.
La Golden Visa española o «visa dorada» es una gran oportunidad para trasladar su residencia o la de los suyos a este país del Sur de Europa de clima mediterráneo, especialmente si puede invertir en propiedades y si desea que tanto usted como su cónyuge y/o hijos tengan la oportunidad de residir o trabajar en España, y de moverse por el resto del espacio europeo sin necesidad de visado.
En este post le contamos cuáles son las obligaciones fiscales de la Golden Visa en España, la posibilidad de realizar la inversión requerida a través de una empresa y las implicaciones fiscales para sus familiares que también podrían beneficiarse de la Golden Visa.
de la mano de un abogado fiscal del equipo de Golden Partners.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales de la Golden Visa en España?
La Golden Visa en España en sí no obliga al pago de ningún impuesto como persona física. Sin embargo, podría adquirir la condición de residente fiscal en España si estuviera durante más de un determinado número de días al año en España (y se cumplieran las normas del Tratado de Doble Imposición firmado entre tu país de residencia actual y el Reino de España).
Ello implicaría que usted pasara a tributar como residente fiscal en España. Ahora bien, podría resultarle de aplicación un régimen fiscal especial para impatriados (Ley Beckham) que podría eximirle de tributar por el tipo marginal del IRPF (o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), el Impuesto sobre la Renta aplicable a los residentes fiscales.
Le explicamos dos escenarios de las obligaciones fiscales de la Golden Visa en España:
Caso 1: no adquiere la residencia fiscal en España
Como sólo debe visitar España una vez al año para mantener la Golden Visa en España y no es necesario permanecer por periodos prolongados, la primera posibilidad es que permanezca en España menos de 183 días durante el año natural y/o su núcleo principal o base de sus actividades o intereses económicos no se encuentran en España, directa o indirectamente.
Al no residir en España, no queda obligado a soportar la mayoría de las obligaciones fiscales de los residentes, por ejemplo, al pago del citado IRPF. Ahora bien, sí recibiría la consideración de no residente fiscal en España. La declaración de no residentes se encuentra actualmente entre un tipo impositivo de el 19% al 24%, según el tipo de renta y el país donde tenga su residencia fiscal. Para su cálculo, se tienen en cuenta las rentas obtenidas en España por actividades económicas, posesión de segunda residencia, pensiones y rentas de capital inmobiliario (es decir, alquileres).
Véase a modo de ejemplo: si compra un bien inmueble en España para obtener la Golden Visa, deberá presentar una declaración de no residente tanto si lo alquila como si lo mantiene vacío para su uso personal. Los plazos de presentación de las declaraciones de no residentes son diferentes a las de los residentes fiscales, por lo que se recomienda que un abogado fiscal experto en fiscalidad le asistan en la preparación y presentación de este tipo de declaraciones.
Caso 2: adquiere la residencia fiscal en España
La segunda posibilidad es que permanezca en España más de 183 días durante el año natural y/o que su núcleo o base principal de sus actividades o intereses económicos esté situado en España, de forma directa o indirecta.
En principio (pues hay que consultar los tratados de doble imposición aplicables así como saber si se trata su país de origen de uno cuyo año fiscal coincida con el natural -por ejemplo el de Reino Unido no coincide con el del resto de países europeos e hispanoamericanos), usted adquiriría la residencia fiscal en España, quedando sujeto al tipo marginal sobre sus rentas mundiales, sean o no de fuente española (es decir; también por las rentas obtenidas en su país de origen o en cualquier otro país del mundo).
Ahora bien, usted podría beneficiarte del régimen fiscal especial para impatriados, más conocido como Ley Beckham, que bajaría notablemente su tipo impositivo y las rentas que quedaran sujetas a tributación en España. Se recomienda que el análisis del cumplimiento de los requisitos sea realizado por un expertos fiscalista antes de realizar la solicitud. Además, este régimen fiscal especial también sería aplicable por extensión a su esposa e hijos.
¿Se puede realizar la inversión para obtener la Golden Visa en España a través de una empresa?
La respuesta es un rotundo sí. Usted puede obtener la Golden Visa en España a través de una empresa siempre que cumpla con tres requisitos:
- Que el solicitante de la Golden Visa tenga la mayoría de los derechos de voto de la empresa.
- Que el solicitante ostente el poder de nombrar o destituir a los miembros dirigidos por la Junta de su empresa.
- Que la empresa tenga su domicilio en un país que no esté considerado paraíso fiscal a efectos de las autoridades fiscales españolas (cuyo listado fue actualizado recientemente y se puede consultar en el Boletín Oficial del Estado español, en este enlace).
¿Qué miembros de la familia se pueden incluir en la Golden Visa de España?
La Golden Visa en España se puede extender al cónyuge (o persona en relación análoga) así como a otra serie de familiares del solicitante. Especialmente para los hijos menores de 18 años (edad con la que se alcanza la mayoría de edad en España) que sean dependientes, para los mayores de 18 años que aún dependan económicamente del solicitante y que no tengan unidad familiar propia e incluso para los padres del solicitante estuvieran a su cargo.
En resumen, los familiares que se pueden incluir en la Golden Visa son:
- Cónyuge o persona en relación análoga
- Menores dependientes menores de 18 años
- Personas que dependan económicamente del solicitante y que aún no hayan formado su unidad familiar.
- Padres en situación de dependencia del solicitante.
Una vez aprobada la solicitud, los miembros de la familia reciben el permiso de residencia y disfrutan de los mismos beneficios que el solicitante (entre otros, la libertad de movimiento por la unión europea o espacio Schengen, el derecho a trabajar como empresario o empleado).
Además, una vez expirado el permiso de residencia inicial de 2 años, a los 5 años se puede obtener la residencia permanente y a los 10 años la ciudadanía (o incluso antes si provienes de un país con vínculos históricos con España, como Hispanoamérica, Filipinas o eres sefardí). En consecuencia, a los familiares les resulta de aplicación las mismas obligaciones fiscales de la Golden Visa en España que al solicitante.
Por qué es importante acudir a un abogado fiscal para la obtención de la Golden Visa
Como ha podido comprobar de la lectura del presente post, son varios los requisitos que ha de cumplir para obtener la Golden Visa en España, así como para resultarle de aplicación el tipo impositivo especial del régimen fiscal especial para impatriados (la Ley Beckham). Es por ello que cumplir con las obligaciones fiscales de la Golden Visa en España no es fácil y resulta más que recomendable acudir a un abogado fiscal experto en la materia.
En Golden Partners podemos ofrecerle asesoramiento en fiscalidad para asegurar el correcto cumplimiento de todas sus obligaciones fiscales en España, especialmente aquellas provenientes de la inversión en bienes inmuebles para la obtención de la Golden Visa. Nuestro equipo dispone del abogado fiscal experto en bienes inmuebles y extranjería, que mejor le puede asistir.
Estamos a su entera disposición para resolver todas sus dudas sobre las obligaciones fiscales de la Golden Visa en España a través de nuestro formulario de contacto.
